Fundacja rodzinna może otrzymać wierzytelności, takie jak roszczenia o zwrot pożyczki, odsetki od obligacji czy wynagrodzenie licencyjne. Powstaje wtedy pytanie, czy spłata takich wierzytelności korzysta ze zwolnienia z CIT, czy też jest traktowana jako niedozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej.

To pierwsze tego typu rozstrzygnięcie od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej w maju 2023 r. – i jednocześnie orzeczenie o istotnym znaczeniu systemowym, biorąc pod uwagę, że w Polsce funkcjonuje już ponad 4 tys. fundacji rodzinnych.

Jeżeli w fundacji rodzinnej pojawia się sprzedaż udziałów albo akcji, Szef KAS w praktyce ocenia przede wszystkim, czy fundacja ma być podmiotem faktycznie zarządzającym majątkiem rodzinnym i realizującym cele sukcesyjne czy jedynie służyć sprzedaży z preferencją podatkową.