Refakturowanie w podatku dochodowym

Czym jest refakturowanie?

Pojęcie „refakturowanie” – wykorzystywane głównie na potrzeby rozliczania VAT – polega na zafakturowaniu odsprzedaży usług bez doliczania jakiejkolwiek marży. Na gruncie VAT podmiot odsprzedający daną usługę nabytą we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby trzeciej, traktowany jest najpierw jako usługobiorca, a następnie jako usługodawca tej samej usługi.

Warto jednak pamiętać, że refakturowanie wywołuje skutki także na gruncie podatków dochodowych.

Czytaj dalej Refakturowanie w podatku dochodowym

Wieloletnia korekta podatku naliczonego

Obowiązek korekty – skąd wynika?

Z zasad VAT wynika, że jeśli dany towar lub usługa jest wykorzystywany do działalności:

opodatkowanej, to podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu;

zwolnionej, to podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu.

Warto prześledzić skutki sytuacji, w której podatnik nabył dany towar w celu wykorzystywania wyłącznie do wykonywania czynności jednego rodzaju, a następnie przeznacza dany towar do wykonywania wyłącznie czynności innego rodzaju.

Czytaj dalej Wieloletnia korekta podatku naliczonego

Handel kryptowalutami coraz mniej anonimowy

Planowane zmiany

Wobec osób handlujących kryptowalutami będzie wytoczone potężne działo – i to z dwóch stron.

Po pierwsze, mówi się o nowelizacji ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), rozszerzającej dostęp do historii rachunków bankowych.

Po drugie, Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) proponuje objęcie informacji o transakcjach kryptowalutowych automatyczną wymianą pomiędzy państwami.

Czytaj dalej Handel kryptowalutami coraz mniej anonimowy

Sprzedaż działek budowlanych a VAT – korzystne orzecznictwo sądów

Kiedy należy zapłacić VAT przy sprzedaży działek?

Jak już pisaliśmy na blogu, podjęcie działań mających na celu uatrakcyjnienie działek może prowadzić do uznania, że sprzedający jest podatnikiem VAT. Jeśli działki są przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem bądź decyzją o warunkach zabudowy, konieczne może być zapłacenie 23% VAT przy sprzedaży działek.

Z naszej wieloletniej praktyki wynika, że najczęstszą sytuacją jest to, że osoba, która odziedziczyła działkę lub otrzymała ją w darowiźnie, podejmuje następujące działania ułatwiające jej sprzedaż:

  • podział działki na mniejsze;
  • wystąpienie o warunki zabudowy (czasem połączone ze zleceniem wykonania projektu zjazdu na drogę publiczną).
Czytaj dalej Sprzedaż działek budowlanych a VAT – korzystne orzecznictwo sądów

Jak ustalić rzeczywistego beneficjenta przy zgłaszaniu spółki do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych?

Na kim ciąży obowiązek zgłoszenia? Jakie są terminy?

Przepisy ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu nakazują zgłosić informacje o rzeczywistych beneficjentach i reprezentantach następujących spółek:

  • spółek jawnych;
  • spółek komandytowych;
  • spółek komandytowo-akcyjnych;
  • spółek z ograniczoną odpowiedzialnością;
  • spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek publicznych.

W tym zakresie obowiązują następujące terminy: Czytaj dalej Jak ustalić rzeczywistego beneficjenta przy zgłaszaniu spółki do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych?

Jak rozliczyć koszty w działalności deweloperskiej i nie popełnić błędu?

shutterstock_1593098371

Podział na koszty bezpośrednie i pośrednie

W ramach działalności deweloperskiej przedsiębiorcy prowadzą konkretne projekty inwestycyjne – np. wykonanie budynku lub zespołu budynków. Możliwość wyodrębnienia konkretnych projektów inwestycyjnych, z których w przyszłości będą osiągane przychody, prowadzi nas do problematyki podziału kosztów uzyskania przychodów na dwie grupy:

  • koszty bezpośrednie – są one rozliczane przy sprzedaży budynku lub poszczególnych mieszkań (do czasu sprzedaży pozostają „w zawieszeniu”);
  • koszty pośrednie – są one rozliczane na bieżąco, tj. od razu po ich poniesieniu.

Prawidłowe zakwalifikowanie danego wydatku do jednej z ww. grup ma bardzo duże znaczenie, gdyż nieprawidłowości w tym zakresie mogą prowadzić do powstania zaległości podatkowej, z czym związana jest konieczność zapłaty odsetek. Czytaj dalej Jak rozliczyć koszty w działalności deweloperskiej i nie popełnić błędu?

Biała lista podatników VAT – jak się przygotować?

 AdobeStock_181749572

Wykaz podatników

1 września 2019 r. wejdzie w życie zmiana ustawy o podatku od towarów i usług. Na jej mocy Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzić będzie wykaz podatników VAT (tzw. biała lista). Wykaz ten zawierać będzie dane identyfikujące podatnika, jak również numery rachunków bankowych, zgłoszonych przez tego podatnika.

Wprowadzenie białej listy istotnie wpłynie na prowadzenie biznesu. Czytaj dalej Biała lista podatników VAT – jak się przygotować?

Ulga badawczo-rozwojowa – szansa dla innowacyjnych przedsiębiorstw na zapłatę niższego podatku


Jak działa ulga badawczo-rozwojowa?

Ulga badawczo-rozwojowa umożliwia podatnikom PIT i CIT dwukrotnie pomniejszyć podstawę opodatkowania o wybrane koszty uzyskania przychodów, ponoszone na działalność badawczo-rozwojową (są to tzw. koszty kwalifikowane).

Przykład
Dochody podatnika opodatkowane są stawką 19%. Uznanie wydatku w kwocie 100 tys. zł za koszt kwalifikowany daje korzyść podatkową w kwocie 19 000 zł z tytułu omawianej ulgi. Oprócz tego kwota 100 tys. zł stanowi koszt uzyskania przychodów na zasadach ogólnych.

Czytaj dalej Ulga badawczo-rozwojowa – szansa dla innowacyjnych przedsiębiorstw na zapłatę niższego podatku

Cała Polska strefą ekonomiczną. Jakie korzyści podatkowe daje ustawa o wspieraniu nowych inwestycji?

Dotychczasowe przepisy o strefach ekonomicznych

Specjalne strefy ekonomiczne stanowią instrument zachęcający do inwestowania w Polsce, istniejący od lat dziewięćdziesiątych. Zainwestowanie w SSE umożliwia przyznanie inwestorowi zwolnienia z podatku dochodowego, którego wysokość zależy od wartości inwestycji. Jak pokazuje praktyka, pomimo popularności tego instrumentu (na koniec 2016 r. przedsiębiorcy posiadali 2263 ważne zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE), posiada on także pewne wady, do których zaliczyć można:

  1. ograniczenie terytorialne prowadzenia działalności dającej prawo do uzyskania korzyści podatkowej;
  2. ograniczenia czasowe funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych.

Czytaj dalej Cała Polska strefą ekonomiczną. Jakie korzyści podatkowe daje ustawa o wspieraniu nowych inwestycji?

Obciążenie darowizny poleceniem – szansa na uniknięcie podatku?

Precedensowe stanowisko NSA

Zgodnie z doniesieniami prasowymi, Naczelny Sąd Administracyjny w wyrokach z 6 czerwca 2018 r. (II FSK 1525/16 oraz II FSK 1526/16) uznał, że podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn z tytułu darowizny ulega pomniejszeniu o wartość wykonanego przez obdarowanego polecenia darczyńcy nawet wówczas, gdy wykonanie polecenia następuje na rzecz samego obdarowanego. Czytaj dalej Obciążenie darowizny poleceniem – szansa na uniknięcie podatku?