Archiwum autora: Jakub Wirski

Kiedy należy zapłacić VAT przy sprzedaży działek?

Jak już pisaliśmy na blogu, podjęcie działań mających na celu uatrakcyjnienie działek może prowadzić do uznania, że sprzedający jest podatnikiem VAT. Jeśli działki są przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem bądź decyzją o warunkach zabudowy, konieczne może być zapłacenie 23% VAT przy sprzedaży działek.

Z naszej wieloletniej praktyki wynika, że najczęstszą sytuacją jest to, że osoba, która odziedziczyła działkę lub otrzymała ją w darowiźnie, podejmuje następujące działania ułatwiające jej sprzedaż:

• podział działki na mniejsze;
• wystąpienie o warunki zabudowy (czasem połączone ze zleceniem wykonania projektu zjazdu na drogę publiczną).

Na kim ciąży obowiązek zgłoszenia? Jakie są terminy?

Przepisy ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu nakazują zgłosić informacje o rzeczywistych beneficjentach i reprezentantach następujących spółek:

• spółek jawnych;
• spółek komandytowych;
• spółek komandytowo-akcyjnych;
• spółek z ograniczoną odpowiedzialnością;
• spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek publicznych.

W tym zakresie obowiązują następujące terminy: Czytaj więcej→

Podział na koszty bezpośrednie i pośrednie

W ramach działalności deweloperskiej przedsiębiorcy prowadzą konkretne projekty inwestycyjne – np. wykonanie budynku lub zespołu budynków. Możliwość wyodrębnienia konkretnych projektów inwestycyjnych, z których w przyszłości będą osiągane przychody, prowadzi nas do problematyki podziału kosztów uzyskania przychodów na dwie grupy:

• koszty bezpośrednie – są one rozliczane przy sprzedaży budynku lub poszczególnych mieszkań (do czasu sprzedaży pozostają „w zawieszeniu”);
• koszty pośrednie – są one rozliczane na bieżąco, tj. od razu po ich poniesieniu.

Prawidłowe zakwalifikowanie danego wydatku do jednej z ww. grup ma bardzo duże znaczenie, gdyż nieprawidłowości w tym zakresie mogą prowadzić do powstania zaległości podatkowej, z czym związana jest konieczność zapłaty odsetek. Czytaj więcej→

Wykaz podatników

1 września 2019 r. wejdzie w życie zmiana ustawy o podatku od towarów i usług. Na jej mocy Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzić będzie wykaz podatników VAT (tzw. biała lista). Wykaz ten zawierać będzie dane identyfikujące podatnika, jak również numery rachunków bankowych, zgłoszonych przez tego podatnika.

Wprowadzenie białej listy istotnie wpłynie na prowadzenie biznesu. Czytaj więcej→

Jak działa ulga badawczo-rozwojowa?

Ulga badawczo-rozwojowa umożliwia podatnikom PIT i CIT dwukrotnie pomniejszyć podstawę opodatkowania o wybrane koszty uzyskania przychodów, ponoszone na działalność badawczo-rozwojową (są to tzw. koszty kwalifikowane).

Czytaj więcej→

Dotychczasowe przepisy o strefach ekonomicznych

Specjalne strefy ekonomiczne stanowią instrument zachęcający do inwestowania w Polsce, istniejący od lat dziewięćdziesiątych. Zainwestowanie w SSE umożliwia przyznanie inwestorowi zwolnienia z podatku dochodowego, którego wysokość zależy od wartości inwestycji. Jak pokazuje praktyka, pomimo popularności tego instrumentu (na koniec 2016 r. przedsiębiorcy posiadali 2263 ważne zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE), posiada on także pewne wady, do których zaliczyć można:

1. ograniczenie terytorialne prowadzenia działalności dającej prawo do uzyskania korzyści podatkowej;
2. ograniczenia czasowe funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych.

Czytaj więcej→

Precedensowe stanowisko NSA

Zgodnie z doniesieniami prasowymi, Naczelny Sąd Administracyjny w wyrokach z 6 czerwca 2018 r. (II FSK 1525/16 oraz II FSK 1526/16) uznał, że podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn z tytułu darowizny ulega pomniejszeniu o wartość wykonanego przez obdarowanego polecenia darczyńcy nawet wówczas, gdy wykonanie polecenia następuje na rzecz samego obdarowanego. Czytaj więcej→

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji umieszczono dziś projekt rozporządzenia Ministra Finansów, na mocy którego zawiesza się pobór podatku od czynności cywilnoprawnych od sprzedaży i zamiany kryptowaluty. Czytaj więcej→

Sposób wyliczenia kosztów

W celu wyliczenia podatku do zapłaty z tytułu handlu kryptowalutą, konieczne jest określenie kosztów uzyskania przychodów. Niestety, organy podatkowe nie zajmują tutaj jednolitego stanowiska. W tym zakresie wskazuje się na dwa alternatywne sposoby. Czytaj więcej→

Przychód z praw majątkowych lub przychód z działalności gospodarczej

Jak pisaliśmy już na blogu, w przypadku handlu kryptowalutą (np. bitcoin, ethereum, litecoin) który wyczerpuje znamiona działalności gospodarczej, przychód uzyskany ze sprzedaży kryptowalut powinien być zakwalifikowany do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Pisaliśmy także, że w przeciwnym wypadku – naszym zdaniem – przychód ten należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych.

Powyższe potwierdził NSA w wyroku z 6 marca 2018 r. (II FSK 488/16), utrzymując w mocy wyrok sądu I instancji, który stwierdził:

do celów podatkowych przychód ze sprzedaży zakupionej przez Skarżącego wirtualnej waluty bitcoin będzie stanowić przychód z praw majątkowych.

W obu przypadkach właściwym zeznaniem jest PIT-36 lub PIT-36L (dla osób opodatkowanych „liniowo”). Czytaj więcej→