Fundacja rodzinna może otrzymać wierzytelności, takie jak roszczenia o zwrot pożyczki, odsetki od obligacji czy wynagrodzenie licencyjne. Powstaje wtedy pytanie, czy spłata takich wierzytelności korzysta ze zwolnienia z CIT, czy też jest traktowana jako niedozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej.
To pierwsze tego typu rozstrzygnięcie od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej w maju 2023 r. – i jednocześnie orzeczenie o istotnym znaczeniu systemowym, biorąc pod uwagę, że w Polsce funkcjonuje już ponad 4 tys. fundacji rodzinnych.
Coraz więcej firm przekształca JDG albo spółkę cywilną/jawną w spółkę z o.o. i wtedy wraca jedno pytanie – co z „starym” zyskiem wypracowanym przed przekształceniem, który był już raz opodatkowany. W 2026 r. organy podatkowe nadal traktują wypłatę takich środków jak dywidendę, co tworzy realne ryzyko podwójnego opodatkowania. W artykule pokazujemy, jak wygląda podejście KIS i sądów oraz jakie działania warto rozważyć przed przekształceniem, a co można zrobić, gdy przekształcenie już nastąpiło.
Jeżeli w fundacji rodzinnej pojawia się sprzedaż udziałów albo akcji, Szef KAS w praktyce ocenia przede wszystkim, czy fundacja ma być podmiotem faktycznie zarządzającym majątkiem rodzinnym i realizującym cele sukcesyjne czy jedynie służyć sprzedaży z preferencją podatkową.
Sprzedaż gruntu niezabudowanego jest zwolniona z VAT pod warunkiem, że grunt nie jest terenem budowlanym. „Teren budowlany” to grunt, którego przeznaczenie pod zabudowę wynika z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego albo z decyzji o warunkach zabudowy. To rodzi kilka praktycznych wątpliwości.
Nieruchomość stanowiąca środek trwały w firmie może zostać wycofana z działalności gospodarczej. Jakie skutki podatkowe w podatku dochodowym i w podatku od towarów i usług może nieść za sobą wycofanie nieruchomości z działalności?
Pożyczki w fundacji rodzinnej – na co uważać? Fundacja rodzinna, będąca wyjątkowym narzędziem w zarządzaniu majątkiem rodzinnym, ma swoje specyficzne zasady dotyczące pożyczek.
Restrukturyzacje i reorganizacje to czynności, o których szybko dowiaduje się organ podatkowy – są ujawniane w KRS. Należy zatem zadbać o zaraportowanie schematu podatkowego, jeśli w danym przypadku występują obowiązki z zakresu MDR. W przeciwnym wypadku można narazić się na sankcje. Niezaraportowanie schematu podatkowego stanowi bowiem przestępstwo skarbowe.
Fundacja rodzinna daje wiele korzyści – zarówno podatkowych, jak i gospodarczych. Osoby zakładające fundacje mogą stanąć przed dylematem w jaki sposób optymalnie wnieść majątek do fundacji rodzinnej.
1 lipca zakończył się stan zagrożenia epidemicznego. Oznacza to powrót obowiązków raportowania krajowych schematów podatkowych. Bieg terminów ruszy już 1 sierpnia.