Kiedy ryczałt może być poważną alternatywą w Polskim Ładzie?
Czym jest „ryczałt”? Mówimy oczywiście o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych (termin ryczałtu możemy też wiązać np. z estońskim CIT) – jako o formie opodatkowania dochodów właśnie osób fizycznych (osiąganych z JDG, ale także ze spółki cywilnej czy jawnej). Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – to określenie od razu wskazuje na to, że mówimy o opodatkowaniu przychodu. Pamiętajmy o tym, że standardowo […]
Ulga na ekspansję – pozytywy Polskiego Ładu?
Polski Ład stanie się niebawem nową rzeczywistością podatkową w Polsce. Mimo wprowadzania wielu niedogodności dla przedsiębiorców, Polski Ład przewiduje również kilka rozwiązań, które mają w założeniu wspierać rozwój polskich firm. Niedawno pisaliśmy o planowanej w ramach Polskiego Ładu uldze konsolidacyjnej. Innym instrumentem dodanym do ustawy o CIT jest ulga na zwiększenie sprzedaży, czyli tzw. ulga […]
Polski Ład – wykaz najważniejszych zmian wprowadzanych do procedury poboru podatku u źródła
Zmiany wprowadzane przez Polski Ład objęły także procedurę poboru podatku u źródła. Warto przypomnieć, że obowiązki płatników w tym zakresie były dotąd w dużej mierze ograniczone przez rozporządzenia Ministra Finansów (obowiązujące do 31.12.2021 r. – dostępne tutaj: CIT i PIT), odraczające stosowanie tzw. procedury WHT refund. Od 2022 roku wskazana procedura nie będzie już podlegała […]
„Samodzielna” odsprzedaż usług hotelowych a VAT marża
Procedura szczególna Ustawa o VAT przewiduje szczególną procedurę przy świadczeniu usług turystyki. Ta szczególna procedura to opodatkowanie marży. Marżą jest różnica między kwotą (którą ma zapłacić nabywca usługi) a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Co ważne, opodatkowanie usługi turystyki w systemie marży […]
Dietetyk a nowy polski (podatkowy) ład – czyli podatki i składka zdrowotna w 2022 r.
W 2022 r. zmienia się rzeczywistość podatkowa dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Warto spojrzeć na zmiany przepisów z punktu widzenia przedstawicieli określonych grup zawodowych. Jak w nowej rzeczywistości ma się odnaleźć dietetyk? Na końcu niniejszego tekstu znajdą Państwo praktyczne przykłady (symulacje), które mogą posłużyć do porównania swojej sytuacji i oceny skutków podatkowych zmian. Polecam jednak […]
Strategia podatkowa – nowe obowiązki z zakresu tax compliance
W roku 2021 r., niektórzy z podatników CIT zobowiązani będą do publikacji sporządzonej informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy. Jest to zupełnie nowy obowiązek związany z raportowaniem podatkowym. Zasadniczym utrudnieniem w sporządzeniu strategii podatkowej jest brak jasno określonych ram w zakresie zawartości strategii. Katalog elementów, który strategia powinna zawierać zgodnie z przepisami ma […]
Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników
Ustawodawca w ramach Polskiego Ładu planuje wprowadzić zupełnie nowe rozwiązanie dla podmiotów korzystających już z ulgi B+R. Projektowane zmiany zakładają, że ww. przedsiębiorcy (przy spełnieniu odpowiednich warunków) będą mogli rozliczyć ulgę B+R z poprzedniego roku na bieżąco w zakresie zaliczek na podatek dochodowy oraz zryczałtowany podatek dochodowy od wynagrodzeń innowacyjnych pracowników w kolejnym roku. Opisywana […]
Ukryta dywidenda – czy ten problem mnie dotyczy?
O co chodzi z tą „ukrytą dywidendą”? Jak już wspominaliśmy w tym wpisie, pomysł na przepisy o ukrytej dywidendzie wziął się ze zjawiska „wypłacania” sobie przez wspólników zysku spółki kapitałowej (głównie – sp. z o.o.) w innej formie niż dywidenda. W szczególności chodzi o patologie takie jak fikcyjne usługi na rzecz spółki czy finansowanie przez […]
Podatek od przerzuconych dochodów – nowe „remedium” na koszty usług niematerialnych i finansowania dłużnego
„Podatkowa” ustawa Polskiego Ładu wprowadza m.in. nowy podatek od tzw. przerzuconych dochodów. Zgodnie z uzasadnieniem projektu ma być to kolejne rozwiązanie antyabuzywne dla struktur międzynarodowych – w uzasadnieniu projektu rozpisano m.in. szeroko komentowaną swego czasu optymalizację znanej polskiej marki odzieżowej. W proponowanym kształcie – poza uderzeniem fiskalnym – projekt niesie też sporo wątpliwości.
Coaching, mentoring, a może nadal „owocowe czwartki”? – opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń dla pracowników
Rynek pracownika Dzisiejszy rynek pracy po niepewnych miesiącach pandemii na powrót staje się rynkiem pracownika. Zresztą w niektórych branżach, jak np. w sektorze IT, nawet restrykcyjne obostrzenia nie powstrzymywały pracowników przed dokonywaniem zmiany miejsca pracy. Nic więc dziwnego, że pracodawcy próbują się wyróżnić. Obok benefitów, które wpisały się już na stałe w korporacyjny krajobraz, jak […]