Autor: Mateusz Latkowski

W jednym z wcześniejszych wpisów wskazywaliśmy ryzyka i obciążenia, jakie wiążą się z handlem z kontrahentami mającymi siedzibę w tzw. rajach podatkowych. Wspomnieliśmy wówczas, że sama transakcja polskiego przedsiębiorcy nie musi być realizowana z podmiotem z raju podatkowego, wystarczy że rzeczywistym beneficjentem będzie rezydent podatkowy kraju stosującego szkodliwą konkurencję podatkową. Jak polski podatnik ma tę okoliczność ustalić? Minister Finansów właśnie planuje objaśnić to podatnikom.

Czytaj dalej Podatnik trafia do raju czyli parę słów o należytej staranności

Choć regulacje dotyczące cen transferowych funkcjonują od wielu lat w polskich podatkach dochodowych, to nadal nie wszyscy podatnicy zdają sobie sprawę, że problem dotyczy nie tylko podmiotów powiązanych, ale także podmiotów realizujących transakcje z kontrahentami z tzw. rajów podatkowych. Przykładem takiego raju podatkowego jest Hong Kong – region Chińskiej Republiki Ludowej. Z danych udostępnionych przez KUKE wynika, że wymiana handlowa polskich firm z Hong Kongiem w 2019 r. osiągnęła ponad 1,5 MLD zł (eksport) i ok. 0,5 MLD zł (import), a więc nie są to wartości jedynie symboliczne.

Czytaj dalej Handlujesz z Hong Kongiem – uważaj na ceny transferowe

Czytaj dalej Ulga na robotyzację – nowy instrument wsparcia przedsiębiorców

Obecna sytuacja

Postępujące zagrożenie koronawirusem z dnia na dzień postawiło polskich przedsiębiorców w sytuacji bez precedensu w najnowszej historii. Widmo przestojów produkcyjnych, zakłóceń łańcuchów dostaw, a w krótkiej perspektywie – zaburzenia płynności finansowej każe postawić pytanie o możliwości skorzystania z ulg w spłacie zobowiązań publicznoprawnych – przede wszystkim podatkowych i związanych z ubezpieczeniami społecznymi. Czytaj dalej Ulgi w spłacie zobowiązań w czasie zagrożenia koronawirusem – o czym pamiętać

 

Interpretacja ogólna Ministra Finansów

28 marca Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DCT.8201.6.2018 w przedmiocie ustalenia obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej w odniesieniu do transakcji kontynuowanych. Chodzi tu o te transakcje, które zostały zawarte w latach wcześniejszych niż rok, za który analizowany jest obowiązek dokumentacyjny, ale których wykonanie następuje również w tym roku. To najczęściej transakcje o charakterze ciągłym – Minister wskazuje m.in. pożyczki, gwarancje, ale to także cały szereg innych transakcji (np. najem, różne usługi o niskiej wartości dodanej). Obowiązujące od 2017 r. przepisy o dokumentacjach zawierają regulacje dotyczące transakcji kontynuowanych, wskazując na obowiązek przeglądu i aktualizacji dokumentacji ich dotyczących – nie rzadziej niż raz na rok podatkowy, przed dniem upływu terminu określonego dla złożenia rocznego zeznania podatkowego za kolejne lata. Czytaj dalej Ceny transferowe – aktualizacja dokumentacji

Szerokie obowiązki do transakcji za 2017 r.

Przygotowanie dokumentacji na nowych zasadach (a więc do transakcji za 2017 r.) u dużej części podatników wiąże się ze znacznie większym nakładem pracy niż w poprzednich latach. Nowe przepisy przewidują nie tylko większy zakres obligatoryjnych danych dokumentacji, ale u niektórych podatników wręcz oznaczają konieczność przygotowania takich jej elementów (analizy bench markingowe, dokumentacja grupowa, uproszczone sprawozdanie), które dotychczas w ogóle nie były przygotowywane lub były sporządzane tylko jako ewentualne elementy dodatkowe dokumentacji, stosownie do decyzji podatnika. Czytaj dalej Minister Finansów przedłuża terminy na sporządzenie dokumentacji cen transferowych

Wykonanie zastępcze – czyli ktoś za kogoś

Branża budowlana w 2017 r. doświadczyła przede wszystkim uroków związanych z rozszerzeniem przepisów o odwrotnym obciążeniu. Istnieje oczywiście cała sfera innych problemów podatkowych w tym biznesie i w niniejszym wpisie przyjrzymy się jednemu z nich. Wykonanie zastępcze to częsty przypadek w inwestycjach budowlanych. Pojawia się, gdy np. zachodzi konieczność wykonania robót gwarancyjnych, podwykonawca nie wykonuje swoich prac w terminie lub wykonuje je wadliwie. W takim przypadku zamawiający (przyjmiemy dla uproszczenia, że jest to generalny wykonawca) zleca wykonanie prac innemu podmiotowi lub wykonuje je sam, a kosztami takiego wykonania zastępczego obciąża pierwotnego podwykonawcę. Czytaj dalej Wykonanie zastępcze i problemy z VAT

 

Polskie przepisy o wykreśleniu z rejestru podatników

Od 1 stycznia 2017 r. znacznemu obostrzeniu uległy przepisy dotyczące rejestrowania podatników na VAT. Wprowadzono także szerokie możliwości wykreślania podatników z rejestru – wszystko to przede wszystkim pod hasłem walki z oszustwami podatkowymi w VAT. Nowe przepisy są intensywnie wykorzystywane przez administrację podatkową (doniesienia prasowe wskazują na kilkadziesiąt tysięcy wykreśleń z rejestru podatników od początku roku). Planowane jest stworzenie nowego, aktualizowanego na bieżąco wykazu podatników VAT czynnych, zawierającego m.in. informację o wykreśleniu podatnika z rejestru i podstawie tego wykreślenia (projekt nowelizacji z 20 września 2017 r.). Jednocześnie w polskiej ustawie o VAT znajduje się przepis art. 88 ust. 4, który wyłącza możliwość odliczenia w odniesieniu do nabycia dokonanego od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny. Czytaj dalej Nabycie od podatnika „nieaktywnego” – wyrok TSUE w sprawie SC Paper Consult SRL

Ulga mieszkaniowa – czy trzeba mieszkać?

Przepisy PIT o uldze mieszkaniowej obowiązują od 2009 r. W niniejszym wpisie rozważymy czy zakup mieszkania na zaspokojenie potrzeb – co prawda – mieszkaniowych, ale nie podatnika, lecz innej osoby uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Czy zatem można skorzystać z ulgi jeśli, przykładowo, podatnik lokuje przychód ze sprzedaży nieruchomości w zakup mieszkania na wynajem? Moment na rozważania jest dobry, gdyż ostatni rok przyniósł kilka interesujących wyroków NSA w tej kwestii. Czytaj dalej Ulga mieszkaniowa przy zakupie lokalu na wynajem

Dotacje w projektach badawczych

W jednym z ubiegłorocznych wpisów poruszyliśmy zagadnienie dotacji w podstawie opodatkowania VAT. Podatnicy realizujący projekty naukowe i badawcze szeroko korzystają z możliwości dofinansowania publicznego przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR). Często umowy o dofinansowanie przewidują przeniesienie praw autorskich do wyników badań na Skarb Państwa lub podmiot, który dokona ich komercjalizacji. W niniejszym wpisie zajmiemy się praktyką organów podatkowych w zakresie VAT od tego rodzaju dotacji. Czytaj dalej Przeniesienie praw do wyników badań finansowanych dotacją w VAT