22 cze

Przeniesienie praw do wyników badań finansowanych dotacją w VAT

Finanzspritze auf weiem Hintergrund mit Mnzen

Dotacje w projektach badawczych

W jednym z ubiegłorocznych wpisów poruszyliśmy zagadnienie dotacji w podstawie opodatkowania VAT. Podatnicy realizujący projekty naukowe i badawcze szeroko korzystają z możliwości dofinansowania publicznego przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR). Często umowy o dofinansowanie przewidują przeniesienie praw autorskich do wyników badań na Skarb Państwa lub podmiot, który dokona ich komercjalizacji. W niniejszym wpisie zajmiemy się praktyką organów podatkowych w zakresie VAT od tego rodzaju dotacji. Czytaj więcej

29 maj

Budowa na wydzierżawionym gruncie – rozliczenie nakładów w VAT

Fotolia_86412127_S

Budowa na cudzym gruncie

Nie należą do rzadkości sytuacje, gdy podatnik wznosi obiekt budowlany na nieruchomości, która nie stanowi jego własności. Może być to przypadek budowy na gruncie, do którego podatnik posiada określony tytuł prawny lub budowa zupełnie „nieświadoma” (np. przekroczenie granic działki). W niniejszym wpisie zajmiemy się sytuacją budowy budynku przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu VAT na nieruchomości gruntowej używanej przez niego na podstawie umowy dzierżawy. Czytaj więcej

31 mar

Finansowanie spółki przez wspólnika. Część II – finansowanie kapitałem

Businessmen making money in cooperation. Business concept illustration, 3D rendering

Jeśli nie pożyczka to… wkład pieniężny

W poprzednim wpisie poruszyliśmy kwestię finansowania spółki pożyczkami od wspólników. Inną możliwością kapitalizowania własnych spółek jest wniesienie wkładu pieniężnego. W odróżnieniu od pożyczki ten rodzaj finansowania ma charakter bezzwrotny. W niniejszym wpisie przedstawiamy podstawowe skutki podatkowe finansowania spółki kapitałem w postaci wkładu. Czytaj więcej

10 mar

Finansowanie spółki przez wspólnika. Część I – finansowanie dłużne

Przychd - finanse

Finansowanie spółki przez wspólnika. Część I – finansowanie dłużne

Potrzeby finansowe

Inwestycje, płynność finansowa – to tylko niektóre z potrzeb spółek, które mogą wymagać zewnętrznego finansowania. Jednym ze sposobów zapewnienia spółce niezbędnych środków finansowych jest dostarczenie ich przez wspólnika. Podstawowe metody finansowania spółki przez wspólnika to pożyczka lub wkład do spółki. Wybór metody może być podyktowany skutkami podatkowymi. W niniejszym wpisie przybliżymy podstawowe zagadnienia podatkowe związane z finansowaniem dłużnym – pożyczkami udzielanymi spółkom przez wspólników. Czytaj więcej

17 lut

Obowiązek dokumentacyjny w zakresie transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi od 2017 r. – słowo o limitach i nie tylko

Team of paper doll people holding hands

 

Zmiany od 2017 r.

Przy okazji omówienia najważniejszych zmian w podatkach za 2017 r. pisaliśmy o przebudowie przepisów o dokumentacjach cen transferowych (tutaj i tutaj). Jest to gruntowna nowelizacja, całkowicie zmieniająca zasady podlegania obowiązkowi dokumentacyjnemu i zasady sporządzania dokumentacji. Niniejszy wpis dedykujemy głownie problematyce limitów warunkujących wejście podatnika w zakres obowiązku. Czytaj więcej

10 sty

Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w VAT

Miniature worker team building wooden block number 2017 on white background


Zapraszamy do pobrania naszego praktycznego poradnika – Odwrotne obciążenie w VAT a usługi budowlane.


Zmiany od 2017 r.

Omawiając noworoczne zmiany w podatkach wspomnieliśmy o wprowadzeniu odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane. W tym wpisie postaramy się przybliżyć podstawowe problemy związane z nowym sposobem rozliczeń, w tym istniejące ryzyka  i potencjalne działania zabezpieczające. Czytaj więcej

09 gru

Zmiany podatkowe 2017, czyli co przyniesie fiskus pod choinkę

Miser monster and cheapskate scrooge hand symbol with wearing a red coat as an icon for winter holiday selfish behavior and selfishness isolated on a white background.

Szczęśliwego Nowego Roku Podatkowego!

Wielkimi krokami zbliża się Nowy Rok, na który ustawodawca przygotował podatnikom szereg niespodzianek w przepisach podatkowych. Duża część zmian stanowi efekt procesów legislacyjnych zakończonych dopiero w ostatnim czasie, choć jest też kilka nowelizacji, których treść znana była od dawna. W porównaniu z nowelizacjami ostatnich lat zmiany są daleko idące, a ich kierunek w znacznej części determinowany hasłami walki z nadużyciami podatkowymi. W tym roku fiskus uznał, że podatnicy nie byli grzeczni i nie zasłużyli na prezent. Poniższy tekst przedstawia tylko wybrane zmiany – o niektórych już zresztą wspominaliśmy, a do niejednej jeszcze powrócimy w przyszłości. Czytaj więcej

26 paź

Działka z dopuszczeniem zabudowy – opodatkowanie dostawy VAT

Beautiful Summer sunset over field of hay bales in countryside landscape

Zwolnienie dla dostawy gruntów

Przepisy ustawy o VAT zwalniają z podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Nowelizacja ustawy o VAT ze skutkiem od 1 kwietnia 2013 r. wprowadziła do ustawy pojęcie „terenów budowlanych” odsyłając wyraźnie do przeznaczenia gruntów wynikającego z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego (MPZP) lub decyzji o warunkach zabudowy w przypadku braku MPZP. Jakkolwiek treść przepisów nie wydaje się specjalnie skomplikowana, to jednak istnieją w dalszym ciągu wątpliwości odnośnie praktycznego stosowania zwolnienia. Czytaj więcej

28 wrz

Udostępnianie apartamentów wakacyjnych – inwestycja z bagażem problemów

Modern house interior

Apartament jako inwestycja

Zakup apartamentu w miejscowości wypoczynkowej to obecnie popularne rozwiązanie dla osób dysponujących wolnym kapitałem. Ten rodzaj inwestycji spopularyzował się na tyle w ostatnich latach, że duża część deweloperów rozszerza swoje oferty o usługi zarządzania wynajmem apartamentów. Posiadanie własnego apartamentu w kurorcie wypoczynkowym daje w takim przypadku możliwość nie tylko dysponowania lokum do własnych celów wakacyjnych, ale także osiągania stałych (choć niewielkich) zysków z wynajmu. Stałym elementem inwestycji jest zaangażowanie operatora – zewnętrznego podmiotu (często jest nim sam deweloper), który dba o wyszukiwanie klientów i obsługę wynajmu. Osiąganie zysku z takiej usługi wywołuje skutki m.in. na gruncie VAT. Czytaj więcej

02 wrz

Unikanie opodatkowania – reorganizacja działań administracji podatkowej

Porcelain businessman with loupe on the gray background. 3d illustration.

Nowe zadania Departamentu Systemu Podatkowego

W komunikacie z 18 sierpnia 2016 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o reorganizacji Departamentu Systemu Podatkowego (DSP), w którym skupić mają się działania dotyczące trzech aspektów:

  • przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania poprzez stosowanie generalnej klauzuli antyabuzywnej;
  • zawieranie porozumień dotyczących uznania prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania cen transakcyjnych;
  • nadzór nad jednolitym stosowaniem przepisów prawa podatkowego (w szczególności ukrócenie procederu „legalizacji” schematów abuzywnych przez system interpretacji).

Działanie te wpisują się w kontynuowaną aktywność Ministerstwa Finansów na polu walki z unikaniem opodatkowania. Czytaj więcej